香港 Hong Kong

香港有限公司

香港位於中國南海之濱珠江口東側，由香港島、九龍半島、新界（包括大嶼山及230餘個大小島嶼）組成。北隔深圳河與廣東省深圳經濟特區相接。西與澳門隔海相望，相距僅60公里左右。作為國際金融中心，其完善的法律制度、簡單的稅制、低稅率，獲得世界各地投資者的青睞。香港提倡兼奉行自由貿易，擁有自由開放的投資制度、不設貿易屏障、對外來投資者一視同仁、資金自由流動、法治體制歷史悠久、規章條文透明度高，數以萬計的國際企業都因在香港設立公司而受惠。

 

香港有限公司的五個主要特點：

  1. 境外盈利不需要繳稅，通過妥善的稅務安排以達到降低稅務負擔，合法地向稅務局申報，擁有稅務局發出的完稅證明，所得收入即為合法所得。香港稅務局只能對來自於本港所得的收入徵收利得稅，
  2. 香港沒有增值稅及消費稅；
  3. 香港有限公司是一個獨立個體，與股東和董事是沒有相關聯的責任的；
  4. 對於成立公司的最少法人數量要求僅為一人；
  5. 簡單及快捷的成立及管理。

成立香港有限公司的條件，只需要滿足三個：

  1. 提供一個香港的公司註冊地址（商業用途）；
  2. 提供一個公司註冊秘書（需為律師、會計師或持牌秘書）；
  3. 一位或以上的年滿十八歲的股東和董事，沒有任何國際限制。

成立香港有限公司的程式及時間：

填寫由LA提供的表格，例如公司名稱、董事和股東的基本資訊，註冊資本等，填寫完畢後簽字付款，之後的工作由LA專業顧問幫助客人完成。對於特別訂制的公司，大約8-10個工作日可以完成註冊，對於現成香港有限公司，僅需1-2個工作日可完成。

香港有限公司開銀行戶口：

當你成立香港有限公司以後，如需要開設公司銀行戶口，公司董事帶上公司成立下來後的整套檔，包括了公司註冊證書（CI）、商業登記證（BR）、公司章程（M&A）等檔,一套核實證本以及股東董事個人資料到銀行去開立就可以。如果公司成立時間在一年以上，還需要提供公司最新一期的年報檔。當然，具體要求還需親自到銀行核實，因為不同銀行有不同的開戶要求。

香港有限公司的管理：

其實每間在香港成立的有間公司，都要完成以下最少四大管理程式的：

  1. 周年申報表：公司註冊處規定有限公司每一年都要提交一份周年申報表，必須要在每年的成立日期後的42內提交周年申報表。
  2. 公司報稅：公司每年均要向稅務局申報稅項，申報這間香港公司在過去的一年裏面的運作情況。提交到稅務局的有二份文件，分別是：核數師報告及報稅表。
  3. 繳交商業登記費用：香港公司每年都需要到商業登記處更換新的商業登記證及繳交登記費。
  4. 遞交公司的雇員薪金申報表：作爲一間香港有限公司，無論在香港有沒有員工，每年都需要向稅務局遞交員工薪金申報表，它是徵收個人薪俸稅的衡量和標準。

公司註冊處/稅務局

事項/Item/ 費用/Fee/ 延誤/Delay/遅延

提交年報 / Hand in annual report
  1. $105政府註冊費 / Government registration fee
  2. $600預備代辦年報交件(本公司) / Preparation of annual return documents (our company)
  1. 42天-3個月 / 42 days -3 months $870
  2. 3個月-6個月 / 3 months - 6 months $1740
  3. 6個月-9個月 / 6 months – 9 month $2610
  4. 超過9個月 / more than 9 months $3480
  5. 最高罰款 $50000 及每日罰款 $700 / highest penalty $50000 and daily penalty $700
  6. 所有責任由董事負責/ Directors will bear full responsibility

 

事項/Item 費用/Fee 延誤/Delay
  1. 報稅 / Tax Declaration
  2. 處理單據及埋數 / Handle the bills and accounts
  3. 核數師報告 / Audit report
  4. 報稅 / Tax declaration 

視乎運作量 / Depend on the operation volume

 

罰款: 1個月 $1200

Penalty: $1200 per month

B. 商業登記費 / B.R.fee

$2,250 香港 /HONG KONG

罰款: 1個月 $300

Penalty: $300 per month

C. 遞交僱員工資表 / Hand in the payroll 

 

 


成立香港有限公司的秘書服務：

  1. 全年秘書服務：收到普通信件，撰寫會議記錄，更改公司註冊處及商業登記處的資料，申報年報，提供註冊地址及註冊秘書。
  2. 超級全年秘書服務：在秘書服務的基礎上增加一條獨立的電話線，有專人接聽，呼叫客人公司名稱及代客留言。

準備重要控制人登記冊的清單

  1. 找一個地方備存登記冊。登記冊可備存於公司的註冊辦事處或香港的任何地方。如登記冊的備存地點為公司註冊處事處以外的地方，請於首次備存該登記冊在有關地方後的15天內，交付指明表格NR2以申報該備存地點。
  2. 確定公司是否有任何重要控制人；如有的話，採取合理步驟以識別公司的重要控制人。
  3. 向任何相信是公司的重要控制人，或向任何相信知道公司的重要控制人的身分的人士，發出通知。
  4. 編制登記冊

香港有限公司的結構變更

  1. 董事變更 – 在董事辭職或者任命新董事之前，我們必須研究公司章程中有關如何通過公司董事會議進行董事辭職程式及任命新董事的條例，如果通過該決議通過普通或特殊的一個,通常,14日或21天的會議議程的通知必須被發送給相關人員的一次特別股東大會上,除了接受最短的通知時間根據M & A,然後,超過50%的股東可以通過任命一位新董事。一個有效的決議後的無奈和董事的任命被通過,一些表單和文檔必須準備送CR保儲14天內。 
  2. 股權轉讓 – 僅與稅務局的印花稅部門相關聯，必須在股權轉讓部分徵收印花稅，所以股權轉讓的過程非常之複雜， 除了有限公司特殊例子以外，轉股屬於個人財產轉讓，根據公司法令和公司章程，有限公司必須對轉股進行記錄並相應完成轉股。

對於持有物業或者已發行股票的公司，完成股權轉讓會更複雜一些，還需要向印花稅部門提交估價報告用於印花稅的裁定。 

香港有限責任公司的終止

  1. 公司暫停 – 可用來申請公司暫時停業一段時間，商業登記費必須向稅務局繳納，公司註冊處的申報可以暫時停止一直到公司重新啟動，怎樣做呢，一般情況下， 一個“在聲明公司暫停之後，公司銀行帳戶中不再發生任何業務”的聲明必須申報給公司註冊處。我們提醒在申明公司暫停之前所有與稅務局及公司註冊處相關的未完成工作必須全部完成申報，公司的狀態為“凍結”，其有效時間即為提交聲明的時候。
  2. 資不抵債清盤– 當公司的資金不能抵償債務，債主申訴並申請法院出強制清盤令，清算人必須發起認真的調查來收集公司的資產並按照債務的優先順序盡可能多償還債務，一般情況下，需要2年及以上時間來完成。
  3. 自動清盤–由公司董事及特別股東大會的特別決議自願進行清盤，什麼時間發起呢？董事不能在近期安排償還債務，申請自動清盤程式，債權人需要收集資產及按照債務有限級別來分配，完成時間一般超過3年。 
  4. 公司撤銷–是最好的方法，一般需要5個月的時間完成，但條件是公司沒有債務，沒有資產，沒有現金，帳戶沒有資金。在稅務局申請公司撤銷時，所有未完成的工作，例如核數師報告，未繳納的稅及公司註冊費等都需要完成，如果沒有完成，那麼申請將不會成功。如果所有未完成工作可以完成，稅務局會發行一份無反對信件。然後我們會安排公司註冊處的申報並在政府刊物中刊登憲報，為其三個月至五個月，若登憲報期間沒有反對，公司便可完成撤銷。若公司帳戶有資金或者任何資產，所有資金及資產都會上繳給政府。我們提醒在稅務局發出無反對信之前，公司註冊處的申報例如核數師報告需要準備好並按時申報直到發出無反對信。若登憲報期間有來自債主或者任何政府部門的反對，公司撤銷的程式必須停止一直到反對被解決。

 

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一、香港基本稅制介紹

在香港除了稅率相對較低以外，徵收的稅務範圍也是較為簡單，稅務局主要職責是徵收香港的各大小稅項，包括但不僅限於：利得稅、薪俸稅、物業稅、印花稅及進口稅等等。在香港、沒有消費稅，分紅稅及重複徵稅。

  1. 稅得稅

無論是個人公司，合夥公司或者有限責任公司，利得稅僅針對在香港本土進行的商業運營而產生的利潤，如果沒有利潤也就沒有利得稅。稅率一般為16.5%，每年稅務局會因應實際情況作出相應更改。

  1. 薪俸稅

是指所有在香港提供服務而獲得收入的人士均需交納薪俸稅。

  1. 印花稅

是指針對物業交易及有限責任公司的股票交易。

  1. 物業稅

僅針對物業租賃，業主可選擇物業稅或者利得稅之一來計算繳納。物業稅的計算為年租金收入的0.8乘以15%的物業稅，而如果選擇利得稅來計算，年租金可以全部轉為公司的收入扣除必要的成本後來計算損益帳，這也是香港稅務局獨特的一面。

  1. 進口稅

只附加在來自香港以外的汽車、香煙、石油以及化妝品上，而且稅率非常高，但是對於其他產品則沒有進口稅。

二、針對個人公司、合夥公司及有限責任公司等不同類型怎樣完成利得稅的申報

  1. 個人公司-是以不同名字進行運營及發展的無限責任個人公司，沒有針對個人公司的稅務申報要求，公司所有者只需在稅務申報發出的三個月之內準備損益表，資產負債表以及稅評向稅務局進行個人所得稅申報。
  2. 合夥公司-納稅申報必須連同損益表，資產負債表及稅評一起在一個月之內提交給稅務局, 一個重要的提醒是如果在損益表中有出現薪水或者收入由合夥人分配，合夥人的個人工資收入也需要向稅務局申報，如果沒有，薪水或收入分配將被添加到損益表中作為應課稅溢利來計算利得稅。
  3. 有限責任公司-稅務局在每年4月初會發行稅務申報表格，如果沒有申請延遲稅務申報，一般需要在1個月內完成稅務申報，核數師報告，稅評及公司報稅必須按時完成，而且核數師報告必須由註冊會計師來完成。

三、核數師報告

香港有限公司法規定，每年均要找一些合資格人士去完成一份核數師報告，此報告是牽涉非常多的程序，首先要有其他的會計，即需要入數，當然還有SME或大型企業會計準則的要求，亦都要有很多數據需要澄清或保留意見，最後才能完成一個真正的優質核數師報告。而香港稅務局在近三、四年，發現有很多拒絕發表意見的核數師報告，又或者是意見非常不好的報告，更甚者是在根本沒有審計的情況下出的報告，完全稱不上是一份核數師報告，只是一份有核數師簽名，但並沒有根據FRS會計準則去完成報告。但其實一般顧客是無法分辯出來的，但卻對客人造成很多不必要的麻煩，而且往後帶來的後果也是相當嚴重的。為了令大家對核數師報告的質量更清晰化，以下為大家分類介紹核數師報告的類型：

A. 無保留意見的核數師報告 (Clear Report) 有兩種：

  1. 大集團國際會計準則，大集團一般營業額超過5千萬的，會計師樓、律師樓、證券公司都是大集團，他們建立了一套完善的國際會計系統，委託會計師每星期定期到客戶的公司進行會計核查，做會計入賬時，每一張單據都按照國際會計準則分類入賬，基於以上條件所完成的，這是一份國際會計準則之下的無保留意見的核數師報告(Clear Report)，但一般比較昂貴。
  2. 中小企業的客戶SME-FRS國際會計準則，會計賬目清楚正確，反映的內容完全符合公司的實際情況，內容完整，表述清楚，無任何遺漏等，核數師就會出一份無保留意見的核數報告(Clear Report)，無保留意見意味著核數師認為會計報表的反映是合法、公允和一貫的，是一份最優良、最好的報告。

B. 保留意核數師報告 (Qualified Audit report) 是指：
如果客人的會計賬目有部份表述不清楚，部份正確，只部份反影公司的實際情況等等，核數師就會出一份保留意見的核數報告（Qualified Audit Report），或者在一些有問題或不清楚的項目內，給予一個保留意見，例如沒有銀行確認信Bank Confirmation，或沒有點算存貨等，但一般會計師都會給予真實和公正反照的意見(True and correct view)。

C. 無法表示意見的核數師報告 (Disclaimer Report) 是指：
客人的會計賬目完全不清楚，不正確，完全無法反影公司的實際情況等，核數師就會出一份無法表示意見的核數師報告(Disclaimer Report)，這是一份最劣，最無用的報告。例如：客戶漏失所有會計單據。

大部份會計公司都只希望幫客人完成C類，因為製作時間快，費用便宜，但C類是質數最劣，最無用的，所有銀行都不會被承認的。但我們的宗旨是如大集團是必需完成A1類，中小企業盡可能幫客戶完成A2類，最優質，最好的核數師報告。

四、 LA為客戶安排核數師報告時客戶需要提供的資料主要包含以下最基本9項：

  1. 商業登記證的影本
  2. 近期年報
  3. 銀行月結單
  4. 報稅單 
  5. 開支單據 (包括上一個財政年度最後一個月及下一年度第一個月的單據)
  6. 發票單據
  7. 公司章程
  8. 近期核數師報告
  9. 租約

五、安排核數師報告的主要程式。

第一步，將客人拿上來的單據，先分門別類SCAN儲存至相應的 Server;

第二步，會計記帳，把運作中所有的收入，支出的單據進行整理，按單入數，製作分類帳；

第三步，依據分類帳，完成資產負債表（Balance Sheet）和收支平行表（Profit and Loss Account），並由董事來初步確認；

第四步，交給核數師進行核數，審核有沒有錯漏的地方，整個核數過程大約需要1個月的時間完成；

第五步，製作稅務計算表（Tax Computation）；

第六步，遞交稅表及核數師報告等相關文件入稅務局。

六、香港海外利得 (證據充足的海外利得申請可獲免稅)

  1. 利得稅在稅務法令裏的定義

依據稅務局法令，香港稅務局有權力對於任何來源於香港本土的商業行為而產生的利潤徵稅。但是如果是國際貿易，商業運營不在香港本土發生，並且收入不是源自香港，這種情況下的所得利潤在香港通過申請海外利得是可以免稅的。如何通過海外利得申請而使公司利益最大化？請諮詢LA專業人士幫您解答。

  1. 海外利得需要考試的因素

如何向稅務局證明公司的運營沒有在香港本土進行且收入利潤來源不是香港，無論是從事實方面還是法律方面都有很多重要的因素需要考慮，稅務局的審查也是及其嚴格複雜的。在申請海外利得的過程中有力的證據對於是否可以申請成功是至關重要的，以下相關因素必須考慮在內：與客戶，供應商的聯繫方式，溝通的地點，合同簽署的地點，付款及收款方式，負責人的身份及所在地，貨物運輸的方式及地點等等超過20多個重要因素需要考慮，具體操作方法請諮詢LA專業人士幫您解答。 

  1. 申請海外利得的程式

首先LA專業人士需要瞭解貴公司的具體運營方式，之後註冊會計師在幫助貴公司安排核數師報告及計稅的過程時發表關於申請海外利得的意見等。在我們幫助貴公司申報完核數師報告，計稅及退稅申請給稅務局後，稅務局會針對貴公司的申請進行審查。然後我們會與相關負責部門針對貴公司的申請約見並進行全面的討論，之後貴公司根據要求提供相關證據，我們也會準備一份全面的報告來說服稅務局接受貴公司的海外利得申請至完。正常情況下我們需與稅務局針對貴公司的海外利得申請回復4-5次，最後LA將會幫貴公司從稅務局申請到所有海外利得免稅。

最後，您是否認為貴公司的運營沒有發生在香港本土呢？如果答案是肯定的，請諮詢LA相關工作人員，我們將以超級專業的方式幫助貴公司完成香港海外利得免稅的所有程式。

七、安排核數師報告（用於報稅用途）收費標準：

  1. 擁有一個物業
安排做數及核數報稅 $3,000
  1. 運作有限公司
  1. 營業額少於二佰萬

安排核數報稅 $3,800

如未入數, 會計費: 為每年 $800-1,200

  1. 營業額於二佰萬至伍佰萬

安排核數報稅 $4,600

如未入數, 會計費: 為每年 $1,600-$2,400

  1. 營業額於伍佰萬至一仟萬

安排核數報稅 $6,000

如未入數, 會計費: 為每年 $3,200-$4,800

個人或合夥報稅

  1. 營業額少於一佰萬或少於2位員工  $600
  2. 營業額少於二佰萬或少於5位員工  $800
  3. 營業額高於二佰萬或多於10位員工 $1,000

**以上報告, 僅供作香港稅務局報稅用途, 如有其他用途, 收費則另作商議。

本公司提供各種稅務反對、稅務答辯等稅務問題處理，收費根據個案不同而定，具體可向LA專業顧問咨詢